Údaje o vydavateľovi
Účtovná závierka
Správa o hospodárení
V súvislosti s naším auditom účtovnej závierky je našou povinnosťou prečítať si tieto ďalšie informácie a posúdiť, či obsahujú
významné nezrovnalosti s účtovnou závierkou a s našimi poznatkami získanými počas nášho auditu, alebo akékoľvek zjavné
významné nesprávnosti ohľadom skutočností.
Ak na základe práce, ktorú sme vykonali, pri iných informáciách získaných pred dátumom tejto správy audítora, dospejeme k záveru,
že ďalšie informácie obsahujú významné nesprávnosti ohľadom skutočností, musíme to oznámiť. Nemáme čo oznámiť v tejto
súvislosti.
Zodpovednosť manažmentu a zodpovednosť výboru pre audit za účtovnú závierku
Manažment spoločnosti zodpovedá za vyhotovenie účtovnej závierky, ktorá poskytuje pravdivý a verný obraz v súlade s rakúskymi
všeobecne prijatými účtovnými zásadami a s inými právnymi požiadavkami podľa § 245a UGB a rakúskeho zákona o bankách a za
také interné kontroly, aké stanoví manažment ako potrebné pre umožnenie vyhotovenia účtovnej závierky, ktorá bude bez
významných nepresností, či už v dôsledku podvodov alebo chýb.
Manažment je pri vyhotovení účtovnej závierky tiež zodpovedný za zhodnotenie schopnosti spoločnosti nepretržite pokračovať vo
svojej činnosti (going concern) a podľa potreby, za zverejňovanie záležitostí, ktoré sú relevantné pre schopnosť spoločnosti nepretržite
pokračovať v činnosti, a za použitie predpokladu nepretržitého pokračovania v činnosti vo finančnom výkazníctve, ibaže by mal v
úmysle spoločnosť zlikvidovať alebo ukončiť jej činnosť, alebo by nemal inú realistickú možnosť než tak urobiť.
Výbor pre audit nesie zodpovednosť za dohľad nad procesom finančného výkazníctva spoločnosti.
Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky
Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či účtovná závierka ako celok neobsahuje významné nesprávnosti, či už v dôsledku
podvodu alebo chyby, a vydať audítorskú správu obsahujúcu náš audítorský výrok. Primerané uistenie je uistenie vysokého stupňa,
ale nie je zárukou toho, že audit vykonaný podľa nariadenia (EÚ) č. 537/2014 a rakúskych všeobecne prijatých audítorských štandardov,
ktoré si vyžadujú uplatnenie ISA, vždy odhalí prípadné významné nesprávnosti. Nesprávnosti môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo
chyby a za významné sa považujú vtedy, ak by sa dalo očakávať, že jednotlivo alebo v súhrne by mohli ovplyvniť ekonomické
rozhodnutia používateľov uskutočnené na základe tejto účtovnej závierky.
V rámci auditu uskutočneného podľa nariadenia (EÚ) č. 537/2014 a rakúskych všeobecne prijatých audítorských štandardov, ktoré si
vyžadujú uplatnenie ISA, počas celého auditu uplatňujeme odborný úsudok a zachovávame profesionálny skepticizmus.
Okrem toho:
Identifikujeme a posudzujeme riziká významnej nesprávnosti účtovnej závierky, či už v dôsledku podvodu alebo chyby,
navrhujeme a uskutočňujeme audítorské postupy reagujúce na tieto riziká a získavame audítorské dôkazy, ktoré sú
dostatočné a vhodné na poskytnutie základu pre náš názor. Riziko neodhalenia významnej nesprávnosti v dôsledku
podvodu je vyššie ako toto riziko v dôsledku chyby, pretože podvod môže zahŕňať tajnú dohodu, falšovanie, úmyselné
vynechanie, nepravdivé vyhlásenie alebo obídenie internej kontroly.
Oboznamujeme sa s internými kontrolami relevantnými pre audit, aby sme mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za
daných okolností, ale nie za účelom vyjadrenia názoru na efektívnosť interných kontrol spoločnosti.
Hodnotíme vhodnosť použitých účtovných zásad a účtovných metód a primeranosť účtovných odhadov a uvedenie s nimi
súvisiacich informácií, uskutočnené manažmentom.
Robíme záver o tom, či manažment vhodne v účtovníctve používa predpoklad nepretržitého pokračovania v činnosti a na
základe získaných audítorských dôkazov záver o tom, či existuje významná neistota v súvislosti s udalosťami alebo
okolnosťami, ktoré by mohli významne spochybniť schopnosť spoločnosti nepretržite pokračovať v činnosti. Ak dospejeme
k záveru, že významná neistota existuje, sme povinní upozorniť v našej audítorskej správe na príslušné informácie uvedené
v účtovnej závierke. Ak tieto informácie nie sú vhodné, zmeníme náš audítorský posudok. Naše závery vychádzajú z
audítorských dôkazov získaných do dátumu vydania našej audítorskej správy. Budúce udalosti alebo okolnosti však môžu
spôsobiť, že spoločnosť prestane pokračovať v nepretržitej činnosti.
Hodnotíme celkovú prezentáciu, štruktúru a obsah účtovnej závierky vrátane informácií, ako aj to, či účtovná závierka
zachytáva uskutočnené transakcie a udalosti spôsobom, ktorý vedie k ich pravdivému a vernému zobrazeniu.
S výborom pre audit komunikujeme, okrem iných skutočností, o plánovanom rozsahu a harmonograme nášho auditu a o významných
zisteniach auditu, vrátane všetkých významných nedostatkov internej kontroly, ktoré počas nášho auditu zistíme.
Výboru pre audit tiež poskytujeme vyhlásenie o tom, že sme splnili príslušné etické požiadavky týkajúce sa našej nezávislosti, a
komunikujeme s nimi o všetkých vzťahoch a iných udalostiach, pri ktorých sa možno opodstatnene domnievať, že majú vplyv na našu
nezávislosť, ako aj o prípadných súvisiacich ochranných opatreniach.
Zo skutočností komunikovaných výboru pre audit určíme tie, ktoré mali najväčší význam pri audite účtovnej závierky bežného obdobia,
t.j. kľúčové záležitosti auditu. Tieto záležitosti opíšeme v našej audítorskej správe, ak zákon alebo iné právne predpisy ich zverejnenie
nevylučuje, alebo ak v mimoriadne zriedkavých prípadoch nerozhodneme, že určitá záležitosť by sa v našej správe uviesť nemala,
pretože možno odôvodnene očakávať, že nepriaznivé dôsledky jej uvedenia by prevážili nad verejným prospechom z jej uvedenia.